Що таке податкова знижка та як її отримати: роз’яснення

Що таке податкова знижка

Податкова знижка – це можливість для громадянина повернути частину сплаченого податку на доходи після здійснення виплат за іпотечним кредитом або після здійснення оплати за певні послуги.

Розмір податкової знижки складає 18% від вартості отриманої послуги (або від суми сплачених відсотків за іпотечним кредитом). Враховуються лише відповідні фактичні витрати, понесені минулого року.

Податкова знижка буває різних видів. Вона може нараховуватися як часткова компенсація витрат за іпотечним кредитом, витрат на навчання, а також як часткова компенсація благодійних внесків неприбутковим організаціям.

Повний перелік витрат, за які можна отримати податкову знижку, визначається пунктом 166.3 статті 166 Податкового кодексу.

Тобто податкова знижка – це свого роду кешбек від держави, який виплачується громадянину у вигляді повернення частини раніше сплачених ним податків.

Умови оформлення знижки

Право на оформлення податкової знижки мають фізичні особи, але не ФОПи (оскільки ФОПи не є платниками податку на доходи фізичних осіб).

Оформити податкову знижку можна до 31 грудня року, наступного за звітним. Тобто у 2023 році подаються документи за 2022 рік.

Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на отримання податкової знижки, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Як оформити знижку

Оформити податкову знижку, наприклад, на навчання, може сам студент (якщо він має офіційний заробіток, з якого сплачується податок) або член його сім’ї першого ступеня спорідненості (мати, батько, дружина або чоловік).

Відшкодуванню підлягає сплата не лише за освітні послуги вітчизняних вищих навчальних закладів, а й за послуги закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) освіти.

Щоб оформити податкову знижку на оплату за навчання, необхідно подати до органу Державної податкової служби за місцем реєстрації наступні документи:

• паспорт;
• ідентифікаційний код;
• декларацію про майновий стан та доходи;
• довідку про заробітну плату (форма № 3);
• копію договору з навчальним закладом;
• копії квитанцій (чеків, платіжних доручень) за оплату навчання;
• заяву із зазначенням реквізитів рахунку для перерахування відшкодування;
• документи, що підтверджують ступінь споріднення (якщо за навчання сплачують батьки, то потрібно надати свідоцтво про народження дитини, а якщо на податкову знижку претендує чоловік або дружина – свідоцтво про шлюб).

Що стосується оформлення податкової знижки як компенсації витрат за іпотечним кредитом, то у цьому випадку необхідно подати до Податкової за місцем реєстрації наступні документи:

• копію паспорта платника податків з позначкою про реєстрацію за місцезнаходженням житлового будинку (квартири) щодо якого оформлено іпотечний кредит;
• копію ідентифікаційного коду;
• довідку про доходи (за формою №3);
• кредитний договір та нотаріально завірений договір іпотеки. У кредитному договорі обов’язково повинно зазначатись, що його видано на придбання (будівництво) житла. Позика повинна бути видана лише банком, а строк кредиту не повинен бути меншим 5 років;
• платіжні документи, в яких визначено суму сплачених процентів за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по батькові особи, що сплатила такі проценти;
• податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Подати документи до Податкової можна як особисто, так і в електронній формі, скориставшись сервісом "Електронний кабінет платника".

Стаття 179 Податкового кодексу передбачає, що у разі ухвалення органами ДПС рішення про надання податкової знижки, відповідна сума коштів буде переведена на банківський рахунок громадянина протягом 60 днів після надходження від нього пакета документів.