Что такое налоговая скидка и как ее получить: разъяснение

Что такое налоговая скидка

Налоговая скидка – это возможность для гражданина вернуть часть уплаченного ранее налога на доходы после осуществления выплат по ипотечному кредиту или после оплаты за определенные виды услуг.

Размер налоговой скидки составляет 18% от стоимости полученной услуги (или от суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту). Учитываются только соответствующие фактические расходы, понесенные в прошлом году.

Налоговая скидка бывает различных видов. Она может начисляться как частичная компенсация расходов по ипотечному кредиту, расходов на обучение, а также как частичная компенсация благотворительных взносов неприбыльным организациям.

Полный список расходов, за которые можно получить налоговую скидку, определен пунктом 166.3 статьи 166 Налогового кодекса.

То есть налоговая скидка – это своего рода кэшбек от государства, выплачиваемый гражданину в виде возврата части ранее уплаченных им налогов.

Условия оформления скидки

Право на оформление налоговой скидки имеют физические лица, но не ФОПы (поскольку ФОПы не являются плательщиками налога на доходы физлиц).

Оформить налоговую скидку можно до 31 декабря года, следующего за отчетным. То есть в 2023 году подаются документы на получение скидки за 2022 год.

Если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользовался правом на получение налоговой скидки, такое право на следующие налоговые годы не переносится.

Как оформить скидку

Оформить налоговую скидку, например, на обучение, может сам студент (если он имеет официальный заработок, с которого уплачивается налог) или член его семьи первой степени родства (мать, отец, жена или муж).

Возмещению подлежит оплата не только за образовательные услуги отечественных вузов, но и за услуги заведений дошкольного, внешкольного, общего среднего, профессионального (профессионально-технического) образования.

Чтобы оформить налоговую скидку на оплату за обучение, необходимо предоставить в орган Государственной налоговой службы по месту регистрации следующие документы:

• паспорт;
• идентификационный код;
• декларацию об имущественном положении и доходах;
• справку о зарплате (форма №3);
• копию договора с учебным заведением;
• копии квитанций (чеков, платежных поручений) об оплате за обучение;
• заявление с указанием реквизитов счета для перечисления возмещения;
• документы, подтверждающие степень родства (если за обучение платят родители, то нужно предоставить свидетельство о рождении ребенка, а если на налоговую скидку претендует муж или жена – свидетельство о браке).

Что касается оформления налоговой скидки, которая представляет собой компенсацию расходов по ипотечному кредиту, то в этом случае необходимо подать в Налоговую по месту регистрации следующие документы:

• копию паспорта налогоплательщика с отметкой о регистрации в жилом доме (квартире), на который оформлен ипотечный кредит;
• копию идентификационного кода;
• справку о доходах (по форме №3);
• кредитный договор и нотариально заверенный договор ипотеки. В кредитном договоре обязательно должно быть указано, что он выдан на приобретение (строительство) жилья. Кредит должен быть выдан только банком, а срок кредитования должен составлять не менее 5 лет;
• платежные документы, в которых указана сумма уплаченных процентов за пользование ипотечным кредитом и фамилия, имя, отчество лица, уплатившего такие проценты;
• налоговую декларацию об имущественном положении и доходах.

Подать документы в Налоговую можно как лично, так и в электронной форме, воспользовавшись сервисом "Электронный кабинет плательщика".

Статья 179 Налогового кодекса предусматривает, что в случае принятия органами ГНС решения о предоставлении налоговой скидки соответствующая сумма средств будет переведена на банковский счет гражданина в течение 60 дней после поступления от него пакета документов.